人力资源管理
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某企业2015年利润总额为500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生的交易和事项有:取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。则该企业2015年应交所得税为( )万元。

  • A

    120

  • B

    125

  • C

    130

  • D

    135

某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产,成本为500万元,12月31日公允价值为580万元,所得税税率为25%,2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为()

  • A

    应确认递延所得税负债20万元

  • B

    应确认递延所得税资产20万元

  • C

    应转回递延所得税资产20万元

  • D

    应转回递延所得税负债20万元

某公司自2014年起自行研究开发一项新产品专利技术,2014年在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发支出600万元(符合资本化条件),2015年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。按照税法规定.未形成无形资产计入当期损益的,可在据实扣除的基础上再加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,会计上采用年数总和法进行摊销,税法按照直线法在l0年内摊销。2015年该项无形资产产生的暂时性差异为 ( )

  • A

    300万元

  • B

    400万元

  • C

    482.5万元

  • D

    382.5万元

企业应在应纳税暂时性差异产生当期,将其对所得税的影响确认为()

  • A

    应交税费

  • B

    递延所得税负债

  • C

    递延所得税资产

  • D

    递延所得税收益

对于研究开发费用的税前扣除,税法规定:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的( )摊销。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    100%

  • D

    150%

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()

  • A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

  • B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

  • C

    企业当期确认应支付职工薪酬1000万元,尚未支付。按照税法规定,该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元

  • D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计上确认预收账款500万元

乙公司于2014年末购入一台机器设备,成本为500万元,会计上按5年计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,2015年末乙公司对该设备计提减值准备100万元。税法规定按10年计提折旧,假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则下列说法正确的是()

  • A

    2015年末该设备的账面价值为350万元

  • B

    2015年末该设备的账面价值为400万元

  • C

    2015年末该设备的计税基础为400万元

  • D

    2015年末该设备的计税基础为450万元

甲公司于2007年购买新设备,2008年该设备会计上计提折旧35万元,税法上允许计提折旧55万元,所得税税率为25%,则甲公司的递延所得税负债余额应该是()

  • A

    0万元

  • B

    5万元

  • C

    35万元

  • D

    55万元

某公司于20l5年年初以260万元取得一项投资性房地产,采用公允价值模式计量。 2015年末该项投资性房地产的账面价值是300万元,则该项投资性房地产在2015年年末产生的暂时性差异为 ( )

  • A

    应纳税暂时性差异300万元

  • B

    可抵扣暂时性差异300万元

  • C

    应纳税暂时性差异40万元

  • D

    可抵扣暂时性差异40万元

较为完全地体现了资产负债观,在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定的是 ( )

  • A

    资产负债表债务法

  • B

    利润表递延法

  • C

    利润表债务法

  • D

    应付税款法