某企业2015年利润总额为500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生的交易和事项有:取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。则该企业2015年应交所得税为( )万元。
- A
120
- B
125
- C
130
- D
135
某企业2015年利润总额为500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生的交易和事项有:取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。则该企业2015年应交所得税为( )万元。
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本题主要考查的知识点是当期所得税的确定。该企业2015年应交所得税=(500+20—40)×25%=1200万元)。
多做几道
某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为()
确认递延所得税负债10万元
确认递延所得税资产10万元
转回递延所得税资产10万元
转回递延所得税负债10万元
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,称为()
永久性差异
收益性差异
暂时性差异
税务性差异
下列各项负债中,其账面价值与计税基础可能产生差异的是()
预计负债
应付账款
应付职工薪酬
其他应付款
根据资产负债表债务法,一项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额将会 于未来期间产生应税金额,增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税,对企业形成经济利益 流出的义务,应确认为 ( )
资产
负债
利润
收益
某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项有:取得国债利息收入10万元;年末计提存货跌价准备20万元。据此计算,该企业2008年应交所得税为()
247.5万元
250万元
252.5万元
255万元
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