快速查题-税务师试题
税务师
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下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有( )。
- A
土地增值税清算时，已经计人房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除
- B
房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除
- C
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- D
土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
- E
房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
关于土地增值税的表述中，正确的有( )。-
- A
以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
- B
个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
- C
取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用
- D
转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
- E
纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有( )。
- A
内资企业和外资企业交换房屋产权
- B
企业兼并引起的房屋产权转移
- C
企业用房产抵债
- D
个人用房产投资办饭店
- E
房地产开发企业将开发产品用于职工福利
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的特点，表述正确的有( )。
- A
征税面比较窄
- B
实行按次征收
- C
实行超额累进税率
- D
采用扣除法和评估法计算增值额
- E
税率特点是增值率高的，适用税率高
财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定，是指( )：
- A
超过利息的上浮幅度的部分不允许扣除
- B
超过利息的上浮幅度的部分允许扣除
- C
超过贷款期限的利息部分不允许扣除
- D
超过贷款期限加罚的利息不允许扣除
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业计算土地增值税时，确定的房地产开发成本内容的有( )。
- A
耕地占用税
- B
工程设计费
- C
取得土地使用权按国家统一规定缴纳的费用
- D
转让环节缴纳的各种税费
- E
土地征用费
房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列( )的证件和资料。
- A
与房地产转让有关的税金的完税凭证
- B
土地使用权证书
- C
房产买卖合同
- D
购房者的相关信息
- E
房地产评估报告
下列行为中，应当征收土地增值税征税的有( )。
- A
房地产评估增值
- B
房地产抵押贷款
- C
房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
- D
房地产开发企业以自建商品房进行投资
- E
房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
在进行土地增值税清算时，审核建筑安装工程费时应重点关注( )。
- A
发生的费用是否与决算报告内容相符
- B
自购建筑材料时，自购材料是否重复计算扣除项目
- C
采用自营方式施工的，关注有无虚列施工人工费的情况
- D
建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具
- E
建筑安装工程费的分摊是否合理
下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。
- A
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- B
对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
- C
货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
- D
房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％
- E
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除