税务师
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甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头,2010年取得第一笔生产经营收入,2011年开始盈利,2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营,乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税( )万元。

  • A

    1250

  • C

    750

  • D

    625

某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为(  )元。

  • A

    15000

  • B

    12500

  • C

    10000

  • D

    11400

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。

  • A

    12

  • B

    14

  • C

    17

  • D

    34

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是(  )。

  • A

    应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

  • B

    应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)

  • C

    非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额

  • D

    税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率

根据企业所得税法的规定,下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是(  )。

  • A

    企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险

  • B

    企业为职工支付的家庭财产保险

  • C

    企业为职工支付的合理的补充医疗保险

  • D

    企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

核定征收企业所得税的,税务机关应在每年(  )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

  • A

    3月

  • B

    5月

  • C

    6月

  • D

    12月

企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(  )。

  • A

    折现价值

  • B

    历史成本

  • C

    公允价值

  • D

    拍卖价值

某企业2011年会计利润总额为350万元,当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品公允价值120万元,成本80万元,企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出,增值税税率为17%,假设其他的项目不存在调整,该企业2011年应纳企业所得税为(  )万元。

  • A

    120.2

  • B

    110.1

  • C

    122.6

  • D

    152.

下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是()。

  • A

    外购的无形资产

  • B

    自创的商誉

  • C

    自行研发符合资本化的无形资产

  • D

    受赠获取的无形资产

甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元,教育费附加1.65万元,同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元,该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为(  )万元。

  • A

    30.5

  • B

    32.1

  • C

    60.5

  • D

    62.1