快速查题-税务师试题
税务师
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非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
- A
按收入总额核定
- B
按成本费用核定
- C
按经费支出换算收入核定
- D
按照上期应纳税所得额直接核定
- E
按照同类同规模企业应纳税所得额核定
下列有关亏损弥补的表述中，正确的有( )。
- A
可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额
- B
企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补
- C
企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年
- D
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利
- E
企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利
下列项目中，符合广告费用扣除规定的有( )。
- A
电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10％的比例扣除广告费用
- B
制药企业每一纳税年度可在销售收入25％的比例内据实扣除广告费用
- C
软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用
- D
粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2％的比例内扣除广告费用
- E
房地产开发企业每一纳税年度可在销售收人8％的比例内据实扣除广告费用
下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。
- A
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C
实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D
子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E
企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。
- A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C
居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税
- D
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征
- E
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
下列资产损失，属于由企业采取清单申报方式计算在企业所得税前扣除的有( )。
- A
企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
- B
企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
- C
企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
- D
企业股权投资损失
下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有( )。
- A
资产溢于收入
- B
违约金收入
- C
出售无形资产收益
- D
非货币性交易收入
- E
债务重组收入
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是( )。
- A
建筑物封顶达到标志性状态
- B
开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
- C
开发产品已开始投入使用
- D
开发产品已取得了初始产权证明
- E
收讫了相关销售款的80%
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。
- A
企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
- B
企业各项存货发生的正常损耗
- C
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
- D
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- E
企业的应收账款发生坏账损失
根据企业所得税法的规定，F列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。
- A
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
- B
企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90％计人收入总额
- D
小型微利企业减按10％的税率征收企业所得税
- E
外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税