快速查题-税务师试题
税务师
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下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。
- A
非参与方使用协议成果的规定
- B
非参与方预期收益的计算方法
- C
参与方会计方法的运用及变更说明
- D
参与方之间补偿支付的条件及处理规定
- E
参与方加入或退出协议的程序及处理规定
根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
- A
股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- B
股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
- C
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
- D
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- E
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。
- A
按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
- B
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
- C
按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
- D
根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
- E
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C．与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
- A
与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
- B
与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
- C
与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
- D
关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
- E
与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
- A
向投资者支付的股息
- B
固定资产转让费用
- C
企业支付的财产保险费
- D
对外投资期间的投资成本
- E
子公司支付给母公司的管理费
根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
- A
对证券投资基金从证券市场中取得的收入减半征收企业所得税
- B
国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
- C
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
- D
采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
- E
自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准
下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有( )。
- A
仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业
- B
上市公司
- C
信用社
- D
财务公司
- E
会计师事务所
在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
- A
与经营活动无关的固定资产
- B
以经营租赁方式租出的固定资产
- C
以融资租赁方式租入的固定资产
- D
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- E
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
- A
保险公司给予企业的无赔款优待
- B
股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息
- C
股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息
- D
福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理的彩票发行收入
- E
债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额
纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
- A
将货物用于媒体市场推广
- B
将商品用于对外捐赠
- C
将产品用于奖励本厂职工
- D
将产品用于本厂办公楼扩建
- E
将产品用于上级主管部门的家庭使用