快速查题-税务师试题
税务师
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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。
- A
经过修理后的固定资产被用于新的用途
- B
发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上
- C
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
- D
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
- E
发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。
- A
企业偿债能力和举债能力分析
- B
企业集团举债能力及融资结构情况分析
- C
企业注册资本等权益投资的变动情况说明
- D
关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
- E
在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括( )。
- A
企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
- B
企业各项存货发生的正常损耗
- C
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- D
债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
- E
企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
根据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有( )。
- A
土地买价或土地出让金
- B
耕地占用税
- C
土地闲置费
- D
开发项目安装工程费
- E
工程管理费
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有( )。
- A
总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
- B
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除
- C
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报
- D
属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
- E
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有( )。
- A
非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
- B
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税
- C
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- D
除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括( )。
- A
营业机构
- B
开采自然资源的场所
- C
提供劳务的场所
- D
从事建筑、安装等工程作业的场所
- E
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）
- A
商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B
现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C
属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D
属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
- E
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有( )。
- A
金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失
- B
银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失
- C
金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失
- D
城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失
- E
银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失
依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有( )。
- A
将开发产品换取设备
- B
以开发产品抵偿债务
- C
将开发产品用于对外投资
- D
将开发产品分配给股东
- E
将开发产品以临时租赁方式租出