注册会计师
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以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有(   )。

  • A

    个人转让债券取得的所得

  • B

    个人转让住房取得的所得

  • C

    个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

  • D

    个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是(  )。

  • A

    应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  • B

    应以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴上人所得税

  • C

    应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  • D

    应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

  • A

    个体工商户的生产经营所得

  • B

    合伙企业的生产经营所得

  • C

    个人独资企业的生产经营所得

  • D

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(  )。

  • A

    年所得12万元以上的

  • B

    从中国境外取得所得的

  • C

    取得应税所得,没有扣缴义务人的

  • D

    从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下:

  (1)1日从学校取得的收入包括基本工资3200元,教授津贴6000元,因公出差取得差旅费津贴420元,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。

  (2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元,同日晚上为其校作一场学术报告取得收入3000元。

  (3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场价格出租给李某居住每月租金5500元,租期为1年,全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。

  (4)7月取得国债利息收入1850元,一年期定期储蓄存款利息收入375元,某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。

  (5)8月因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。

  附:工资薪金所得个人所得税税率表                                                     

 

级数

 
 

全月应纳税所得额

 
 

税率

 
 

速算扣除数

 
 

1

 
 

不超过1500

 
 

3

 
 

0

 
 

2

 
 

超过1500元至4500元的部分

 
 

10

 
 

105

 
 

3

 
 

超过4500元至9000元的部分

 
 

20

 
 

555

 
 

4

 
 

超过9000元至35000元的部分

 
 

25

 
 

1005

 
 

5

 
 

超过35000元至55000元的部分

 
 

30

 
 

2755

 
 

6

 
 

超过55000元至80000元的部分

 
 

35

 
 

5505

 
 

7

 
 

超过80000元的部分

 
 

45

 
 

13505

 

  根据以上资料,计算回答下列问题,每问需计算出合计数。

  要求:

  (1)计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳个人所得税。

  (2)计算赵教授5月10日取得的答辩费和做学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。

  (3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。

  (4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。

  (5)计算赵教授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。

李某购买打包债权实际支出为40万元,20153月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。李某处置打包债权应缴纳个人所得税(   )万元。

  • A

    1.20 

  • B

    1.40

  • C

    1.56  

  • D

    1.80

以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有(    )。

  • A

    个人转让债券取得的所得

  • B

    个人转让住房取得的所得

  • C

    个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

  • D

    个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于20153月办理了内部退养手续,当月领取工资3800元和一次性补偿收入80000元。王某3月份应缴纳个人所得税( )。

  • A

    2409

  • B

    7925

  • C

    8030

  • D

    22630

个人取得的下列收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(    )。

  • A

    个人取得特许权经济赔偿收入    

  • B

    作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

  • C

    稿酬所得

  • D

    教师自行举办培训班取得的收入

李某于2012年3月办理内退手续(比正常退休提前3年),取得单位发给的一次性收入36000元。当月及未来正式退休前,每月从原单位领取基本工资3800元,则其取得一次性收入当月应纳个人所得税是多少。