快速查题-注册会计师试题

注册会计师通过执行银行存款函证程序，可以获取到的审计证据有（      ）。

下列属于货币资金审计可能涉及的单据和会计记录的有（      ）。

注册会计师白雪负责审计江南公司2017年财务报表。在对江南公司2017年财务报表进行审计时，注册会计师白雪负责审计货币资金项目。相关事项记录如下：

（1）江南公司在总部和各分部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，注册会计师白雪在监盘前一天通知江南公司会计主管人员做好监盘准备。

（2）江南公司分部较多，其中，分部A现金较多，其他分部只有少量找换金，注册会计师白雪决定对分部A及总部现金进行盘点。

（3）考虑到出纳日常工作安排，对总部和分部A库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。

（4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额，会计主管未参与监盘。

（5）出纳当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并经出纳、注册会计师白雪签字后形成审计工作底稿。

要求：

        针对上述第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师白雪做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

DUIA会计师事务所负责审计江北公司2017年度的财务报表，白露注册会计师是该项目的合伙人，根据以前审计的经验认为与货币资金相关的重大错报风险较高，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分事项记录如下：

（1）为了保证监盘工作的顺利进行，白露注册会计师在2017年12月30日告知江北公司会计主管，项目组将于2017年12月31日下午下班前对库存现金实施监盘，建议其在2017年12月31日上午先进行预盘，对存在的差异先进行调整和寻找原因。

（2）因对江北公司管理层提供的银行对账单的真实性存有疑虑，白露注册会计师在江北公司出纳的陪同下亲自前往银行打印，在工作人员打印对账单时，白露注册会计师前往柜台实施了函证。

（3）审计项目组对于金额低于实际执行重要性10万元的银行账户采用审计抽样的方式选取了部分账户实施了函证。

要求：

针对上述事项（1）至（3），逐项指出白露注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

如果注册会计师要证实被审计单位在临近2017年12月31日签发的支票是否已登记入账，则最有效的审计程序是(       )。

关于出纳人员岗位职责权限的表述中，恰当的是（      ）。

注册会计师为证实被审计单位是否存在“临近12月31日签发支票但不入账、且要求持票人于次年办理转账手续”的错误，选择实施的最有效的审计程序是（        ）。 

王华注册会计师负责审计大秦公司2017年财务报表。在了解大秦公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（      ）。

刘原注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。2018年1月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为10000元。截止到2018年1月4日，甲公司库存现金账面余额为11000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为32000元、支出金额为33000元，2018年1月1日至1月4日库存现金收入总额为164200元、现金支出总额为164500元，则刘原注册会计师确认甲公司2017年12月31日的库存现金实有数是（      ）元。

以下有关银行存款审计的说法中，正确的是（       ）。