快速查题-注册会计师试题

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年财务报告批准报出日为2018年4月20日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。2018年3月20日，因产品质量原因，客户将2017年11月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为1 000万元，成本为800万元。下列有关甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是（　）。

甲公司2017年12月3日向乙公司销售2 000件A产品，单位成本为10万元，单位售价12万元，并约定乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2017年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据经验，甲公司估计A产品的退货率为10%。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准报出；至2018年3月31日止，2017年出售的A产品实际退货率为5%。甲公司因销售A产品对2017年度利润总额的影响是（      ）万元。

甲公司2017年12月31日应收乙公司账款4 000万元，年末按照应收账款余额的20%计提坏账准备。2018年2月20日，甲公司获悉乙公司财务状况恶化，已于2018年2月10日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司2017年度财务报表于2018年4月25日经董事会批准对外报出。甲公司适用所得税税率为25%，则甲公司因该资产负债表日后事项减少2017年净利润的金额是（　　）万元。

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月25日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为6 000万元。2018年3月10日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司5 000万元，甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（      ）万元。

甲公司2017年财务报告批准报出日为2018年4月30日，2018年3月10日发现2017年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，在建工程成本为2 400万元，预计使用年限为10年，无净残值，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司下列处理正确的是（      ）。

2018年2月10日，甲公司2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为2 000万元，增值税税额为320万元，成本为1 600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。甲公司对该应收账款已计提坏账准备100万元。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年4月10日完成， 2017年的财务报告于2018年4月1日批准对外报出，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。上述调整事项使甲公司2017年12月31日未分配利润减少（      ）万元。

下列关于资产负债表日后非调整事项的处理中，正确的是（      ）。

资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，处理方法正确的有（      ）。

甲公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年4月30日。甲公司发生的下列事项中，不作为资产负债表日后调整事项处理的有（      ）。

2018年2月10日，甲公司收到一批退回的A商品，该商品于2017年12月31日已确认收入200万元并结转成本150万元。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日批准报出，假定不考虑相关税费等因素影响，甲公司下列会计处理中正确的有（      ）。