A.适用于对风险初步的定量分析
B.风险评估系图法作为一种简单
的定性方法,直观明了
C.应对具有重大影响且发生可能
性较高的A项目的风险更加关注
D.如需要进一步探求风险原因,该方法则显得过于简单,缺乏有效的经验证明和数据支持
『正确答案』A
『答案解析』风险评估系图法适用于对风险初步的定性分析。选项A不正确。
22.依据我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求,下列选项中,不属于常见的控制措施的是( )。
A.信息系统控制
B.授权审批控制
C.预算控制
D.运营分析控制
『正确答案』A
『答案解析』控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
23.根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》,下列不属于企业办理担保业务需关注的主要风险的是( )。
A.对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任
C.担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损
D.对与反担保有关的资产状况未进行及时、准确的评估,可能导致企业承担较大的财产损失
『正确答案』D
『答案解析』办理担保业务需关注的主要风险包括:
(1)对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。
(3)担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
24.以下关于审计委员会的说法中,正确的是( )。
A.各企业审计委员会的任务是相同的
B.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解,应提请董事会解决
C.审计委员会每年至少举行两次会议,并于审计周期的主要日期举行
D.审计委员会应与管理层一起,每年应至少与外聘及内部审计师会面一次,讨论与审计相关的事宜
『正确答案』B
『答案解析』董事会应决定委派给审计委员会的责任,审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。选项A说法错误。建议审计委员会每年至少举行三次会议,并于审计周期的主要日期举行。选项C说法错误。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次,讨论与审计相关的事宜,但无须管理层出席。选项D说法错误。
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