9月23日,注会延考税法第一场考试已经结束,职上网为您整理了2022年9月23日CPA注会延考税法第一场考试真题及答案(考生回忆版),供同学们交流参考。
一、客观题:
1.企业重组(特殊性处理,有股权,也有非股权)
2.个人所得税的税收优惠(省级)
3.环境保护税应纳税额的计算
4.车船税应纳税额的计算
5.印花税应纳税额的计算
6.转让定价调整方法(利润分割法)
7.纳税抵押(可以抵押的财产范围)
8.城镇土地的容积率
9.资源税的进口不征出口不退
10.企业所得税
二、计算问答题:
1.2道消费税(一道木地板,一道白酒加葡萄酒,①消费税应纳税额的计算(委托加工环节)②委托加工环节的纳税人(税务机关向谁追激)③未履行代收代激义务的行政处罚④消费税应纳税额的计算(白酒;价外费用)⑤外购葡萄酒已纳消费税的扣除)
2.个人所得税(工资薪金收入,稿酬所得、独立董事的应纳税额计算,转让房产,获得省级科学技术奖励)
3.消费税(委托加工未代收代缴金额,找谁追缴,惩罚,白酒,品牌使用费,押金,进口葡萄酒,用于连续生产后销售)
4.国际税收(国际税收,像境外公司支付使用权费,应代扣企业所得税,增值税)
三、综合题:
1.增值税与消费税结合(考两个企业,涉及金银首饰的抵账的问题,接收方接受后因保管不善丢失40%,这个题目跟以往不同的是给了八项业务有甲方和乙方两个角度提问,甲方主要是以增值税展开,乙方以消费税展开 题目没有按照每个业务类型去问而是甲方 乙方缴纳的增值税 消费税 城建税等)
2.企业所得税(①企业所得税税前扣除项目(主播带货佣金)②企业所得税税收优惠(综合利用资源)③会计利润的调整④车船税的计算)
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