Mande 公司在某商业银行有零余额账户。银行将该账户的过剩余额转入商业投资账户赚取年利率为4%、按月支付的利息。当Mande 公司出现现金短缺时，可使用信贷额度，按照使用额支付年利率为8%、按月支付的利息。Mande公司预计在下一年1 月1 日的现金余额为$2 百万。上半年不包括利息支出及利息收入的预计净现金流如下所示：
假定所有的现金流均发生在每月末，则Mande 公司在该期间发生的利息费用约为
Mande投资的数额如下：
1月份的金额 (期初余额)= 2000000美元
2月份的金额 = 2000000美元的1月份期初余额+2000000美元的1月份流入= 4000000美元
3月份的金额= 4000000 美元的2月份投资 +1000000美元的2月份流入= 5000000美元
投资的利息收益计算如下：
利息=2000000美元×0.04×(1/12)+4000000美元×0.04×(1/12)+5000000美元×0.04×(1/12)= 36667美元
3月底的现金余额为零，因此在4月份没有利息收益或支付。
5000000美元的3月份投入- 5000000美元的流出= 0 美元
Mande必须在4月底借3000000美元。
0美元的3月底余额 −3000000美元的4月份流出= -3000000美元
Mande在5月底必须借额外的2000000美元，5月份总计借款额是5000000美元，即：
- 3000000美元的4月份借款−2000000美元的5月份流出= - 5000000美元
5月和6月的借款利息费用计算为：
利息费用=3000000美元×0.08×(1/12)+5000000美元×0.08×(1/12)=8000000美元×0.08×(1/12)= 53333美元
因此，净利息支出= 53333−36667美元= 16666美元，约17,000美元。
多做几道
会计师确认收入时，会采用哪些原则？
Ⅰ.收入必须通过现金转移的形式才能实现。
Ⅱ.所有权风险必须被有效地转移给买方。
III.商业交易应是与独立方的正常交易。
Ⅳ.收入应能被精确地计量或估计。
假设你审查了以下乔乔公司的有关财务比率。
以下哪项陈述最好地分析了该公司的比率？
下列哪项成本从总收入中扣除时产生了经济利润？
格兰德储蓄银行收到从事塑料制品生产的三家企业贷款的申请，而其资金仅能满足一家公司的要求，企业有关数据以及同行业的平均水平如下表所示。
基于以上信息，选择最有利于该银行的策略。
如果公司使用资产负债表外融资，资产可以通过以下哪种方式获得：
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