快速查题-税务师试题
税务师
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（化妆品的消费税税率为30%）
- B
3
- C
3.75
- D
4.50
某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
- A
95.60
- B
102.57
- C
112.57
- D
121.00
实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（ ）。
- A
啤酒
- B
黄酒
- C
粮食白酒
- D
卷烟
- E
果木酒
某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有（ ）。
- A
以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
- B
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额
- C
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
- D
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
- E
以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的l0%计算进项税额
《部分产品销售统计表》，由从事( )等产品生产的增值税一般纳税人在申报时填报
- A
轮胎
- B
汽车
- C
酒精
- D
摩托车
- E
金属结构件
增值税纳税申报表第八栏“免税销售额”栏，应填写（ ）。
- A
本期适用零税率的销售额
- B
本期适用免、抵、退办法出口的销售额
- C
本期纳税检查调整的销售额
- D
本期免征增值税的销售额
- E
本期即征即退货物及劳务的销售额
企业销售高端设备，不含税价为1000000，适用增值税税率为17%，同时收取培训费100000元，企业会计处理如下：
企业的账务处理是否正确？应如何调账？
某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税小规模纳税人，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额？
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人，2018年10月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于北京西城区。纳税人购买时的价格为777万元，取得了增值税普通发票。该纳税人2018年10月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？
某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择一般计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？ （假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）