2013年12月31日信诚公司所有者权益总和为30000万元,增加了6000万元,但信诚公司股东会尚未宣告分派股息、红利,华芳公司的账务处理为:
2016年3月1日,盛安公司将其持有的联营公司——龙世有限公司的30%股权全部予以转让,并收讫股权转让价款1800万元。股权转让时,盛安对龙世长期股权投资的账面价值为1000万元,其中投资成本为500万元,损益调整为450万元,其他权益变动为50万元。分析其税务处理。
外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元,得到公司奖励汽车一辆价值18万元,工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额?
2015年3月20日,华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为:会计与税法是否存在差异?
某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备,设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免?
罚款、违约金10万元(经审核属环保部门处以罚款5万元;因未采取火灾防范措施,消防部门处罚款3万元;因产品质量原因,经协商支付购货方赔款2万元)。
企业2015年1月1日向银行贷款1000万元,年利率为12%,其中800万元用于A车间基建工程,该车间于2015年9月交付使用;200万元用于采购材料物资从事生产经营,企业在2015年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元,全部计入“财务费用”科目借方。
“捐赠支出”20万元,其中10万元系通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠;5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”;5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。
(2010年,修改)2015年10月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元,投资损失400万元,进行会计处理时计入“投资收益”借方,并于2015年的企业所得税税前扣除。2016年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时,认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除,要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,并自2016年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题:1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后,根据企业所得税有关政策,对此项投资损失应如何处理?
A有限责任公司实收资本为600万,按照规定投资者的投资应于2015年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资400万,6月1日缴纳出资100万,9月1日缴纳出资100万。假设该公司2015年各月负债均为2000万,月息18万元,计算2015年度不得扣除的借款利息总额。