快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有( )。
- A
当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
- B
持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之丑至转让交割该股票之日计算股票持有时间
- C
对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计人应纳税所得额
- D
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计人应纳税所得额
- E
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按25%计入应纳税所得额
关于不公开交易股票期权个人所得税的处理，下列表述正确的有( )。
- A
员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
- B
员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
- C
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税
- E
取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该价差收益应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
- A
编剧从任职单位取得的剧本使用费
- B
雇主为员工购买的商业性补充养老保险
- C
个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
- D
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
- E
任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（2009年考题改编）
- A
董事费收入（非任职公司）
- B
个人兼职收入
- C
教师自办培训班取得的收入
- D
个人从事彩票代销业务取得的收入
- E
在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )。（2010年考题改编）
- A
向非金融企业支付的借款利息支出
- B
缴纳的个体劳动者协会会费
- C
与生产经营有关的修理费用
- D
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出
- E
通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出
下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
- A
个人办书法展览取得的所得
- B
提供著作的版权取得的所得
- C
将国外的作品翻译出版取得的所得
- D
高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得
- E
个人将承包、承租的企事业单位转包、转租取得的所得
下列利息、股息、红利收入中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
- A
参加企业集资取得的利息
- B
国债利息
- C
国家发行的金融债券利息
- D
个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息
- E
职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利
关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。
- A
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
- B
外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税
- C
个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税
- D
纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
- E
残疾人从事个体工商业取得的所得，免征个人所得税
依据个人所得税法的相关规定，计算下列所得的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有( )。
- A
稿酬所得
- B
偶然所得
- C
劳务报酬所得
- D
利息、股息、红利所得
- E
财产转让所得
按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。
- A
本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按劳务报酬项目计算纳税
- B
某报刊上发布一项广告使用王某的作品，支付给王某的报酬，属于稿酬所得，按取得的收入为一次纳税。
- C
对从事广告业的个人取得的所得，除工资、薪金所得以外，均实行按次征收或按次扣缴
- D
对从事广告业的个人取得除工资、薪金所得以外的所得，如果是分笔支付的，应合并为一次所得计税
- E
纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税