快速查题-税务师试题
税务师
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企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据。下列各项中属于外部证据的有( )。
- A
中介机构的经济鉴证证明
- B
司法机关的判决或者裁定
- C
相关经济行为的业务合同
- D
企业的破产清算公告或清偿文件
- E
工商部门出具的注销、吊销及停业证明
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。
- A
经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%
- B
对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
- C
企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
- E
位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%
下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。
- A
高新技术企业的固定资产
- B
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
- C
小型微利企业的固定资产
- D
常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
- E
创投企业的固定资产
下列对《企业所得税法》规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
- A
在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，可以享受“三免三减半”的政策
- B
企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
- C
创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
- D
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
- E
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免
根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
- A
依法登记，具有法人资格
- B
有健全的财务会计制度
- C
全部资产及其增值为该法人所有
- D
以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
- E
捐赠者参与社会团体的分配
以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。
- A
企业发生的日常固定资产修理支出5000元
- B
企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧8年，尚有2年折旧额计提完毕
- C
企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧
- D
企业租入固定资产的改建支出
- E
企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出
下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
- A
被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本
- B
企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得
- C
企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
- D
企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失
- E
按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。
- A
企业各项存货发生的正常损耗
- B
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- C
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
- D
企业存货因管理不善发生的非正常损失
- E
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
- A
代购代销手续费收入
- B
特许权使用费收入
- C
固定资产出租收入
- D
将自产价值100万元的货物用于捐赠
- E
罚款净收入
非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有( )。
- A
外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
- B
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
- C
未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
- D
未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的特许权使用费收入
- E
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得