税法一名习题_税务师 - 职上网在线题库

以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有（）。

A
化妆品
B
白酒
C
卷烟
D
小汽车
E
游艇

某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%.上述价格均不含增值税）（2013年）

A
该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B
该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已蚋的消费税
C
该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D
该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E
当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

A
日化厂将一批委托加工的香水精收回后全部用于护肤品生产
B
某企业将外购汽车底盘厦配件委托加工成小货车自用
C
桌企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D
某商场委托加工护发品用于直接销售
E
某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（）。

A
由受托方提供主要原材料生产的应税消费品
B
委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品
C
受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D
由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品
E
按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品

关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。(2009年)

A
翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
B
金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C
金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应+A销售额征收消费税
D
带料加工的金锒首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
E
用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2015年8月购销情况如下：（1）从国外进口卷烟100标准箱，（每条200支），支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；（2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付运输单位运费，取得运输单位开具的货运专票注明运费7725元，款已付，货物已入库；（4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票，其中20%因管理不善被盗；（5）将上月购进的一批A种烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为18000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给合作企业做推广，账面成本为20000元；（6）销售A牌卷烟200标准箱,每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并以单独记账；（7）销售B牌卷烟150标准箱，每箱不含税销售价格30000元；（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价格每箱12500元，零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已销售5标准箱。（进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌卷烟为56%，烟丝消费税税率30%，烟丝成本利润率为5%）根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}进口业务缴纳的税金合计为(　　)元。

A
4246431．81
B
2966500
C
896000
D
4231500

（根据最新规定和教材内容修改）2017年5月，某白酒厂销售白酒100吨，当月取得不含增值税销售额1480万元。计算该厂当月应纳消费税。

甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料，实际成本7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。消费税税率10%。计算代收消费税税额。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高销售价格为210元／标准条、平均销售价格为200元／标准条（均为不含税价格）。2016年6月生产经营情况如下：(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，取得海关填发的税款专用缴款书。将货物从海关监管区运至本企业仓库支付运输费用取得增值税专用发票，运费金额064万元；进口一辆中轻型商用客车用于职工福利及接待客户，支付货价折合人民币20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%.中轻型商用客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行，未取得海关进口增值税专用缴款书。(2)向烟叶生产者收购烟叶，收购价款80万元，按照标准支付了价外补贴和烟叶税，取得了符合规定的凭证；卷烟厂直接将其运往甲烟丝生产企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额17万元，甲烟丝生产企业没有同类烟丝的销售价格。(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税税额340万元；从B商贸企业购进烟丝，取得普通发票上注明价款212万元，当月全部领用继续加工卷烟；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税税额238万元.支付铁路运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额6.36万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税税额170万元。(4)本月生产领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向甲卷烟批发企业销售卷烟400标准箱，取得不舍税销售额2000万元，由于货款收回及时，该卷烟厂给予甲卷烟批发企业2%的销售折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额38.18万元。销售给乙批发商卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得乙批发商延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不台税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%.(5)用6标准箱卷烟向某卷烟批发商换取一批生产资料，合同规定，卷烟按平均价计价，批发商提供的生产资料价款30万元、增值税51万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(6)将50标准条卷烟做样品，分给各经销单位；将l标准箱卷烟分给职工作福利。(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购和进口烟丝买价35万元。其他相关资料：本月取得的台规发票均在本月认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(l)卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税（）万元。A.2.11B.2.50C.2.63D.2.77(2)卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额（）万元。A.0.40B.11.44C.13.73D.13.94(3)甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（）万元。A.38.29B.42.10C.43.29D.43.66(4)卷烟厂当月应向税务机关缴纳增值税（）万元。A.299.97B.305.32C.316.36D.319.59(5)卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税（）万元。A.143509B.1595.09C.2161.31D.2208.59(6)用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（）。A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除B.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税C.从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除D.从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除E.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除

某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为( )元。

快速查题-税务师试题