丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万~60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数,年利息率为8%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示:
说明:表中用“*”表示省略的数据。
要求:计算上表中用字母A-N表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。
根据全面预算体系的分类,下列预算中,属于财务预算的是( )。
销售预算
现金预算
直接材料预算
直接人工预算
A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下:
(1)2013年末现金余额为8000元;
(2)2013年末有息负债余额为12000元,已知年利率4%,按季支付利息;
(3)2013年末应收账款4000元,预计月内可收回80%;
(4)预计销售产品10000件,每件5元,增值税率17%,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)需要采购材料的成本为8000元,增值税率17%,70%当月付现,其余下月付现;
(6)2013年末应付账款余额5000元,付款政策同(5);
(7)月内以现金支付直接人工8400元;
(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;
(9)购买设备支付现金20900元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;
(11)公司的筹资政策:企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,借款在期初,还款在期末;
(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。
要求:
(1)计算可供使用现金。
(2)计算现金支出总额。
(3)计算现金余缺数值。
(4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。
在编制现金预算的过程中,可作为其编制依据的有( )。
业务预算
预计利润表
预计资产负债表
专门决策预算
在编制现金预算时,计算某期现金余缺必须考虑的因素有( )。
期初现金余额
期末现金余额
当期现金支出
当期现金收入
(2006年计算题)ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数,年利息率为6%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示:
2006年度ABC公司现金预算金额单位:万元
项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
①期初现金余额 | 40 | * | * | * | (H) |
②经营现金收入 | 1010 | * | * | * | 5516.3 |
③可运用现金合计 | * | 1396.30 | 1549 | * | (I) |
④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 | 800 * 1000 | * 300 1365 | * 400 * | 1302 300 1602 | 4353.7 1200 5553.7 |
⑦现金余缺 | (A) | 31.3 | -37.7 | 132.3 | * |
⑧资金筹措及运用 加:短期借款 减:支付借款利息 购买有价证券 | 0 0 0 0 | 19.7 (C) (D) 0 | (F) 0 0.3 -90 | -72.3 -20 0.3 (G) | * 0 * * |
⑨期末现金余额 | (B) | (E) | * | 60 | (J) |
说明:表中用“*”表示省略的数据。
要求:
计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值(除H和J项外,其余各项必须列出计算过程)。
下列各项中,不能在销售预算中找到的内容是( )。
销售单价
生产数量
销售数量
回收应收账款
某企业2017年度预计生产某产品1 000件,单位产品耗用材料15千克,该材料期初存量为1 000千克,预计期末存量为3 000千克,则全年预计采购量为( )。
16 000
17 000
15 000
18 000
某公司预计2011年三、四季度销售产品分别为220件、350件,单价分别为2元、2.5元,各季度销售收现率为60%,其余部分下一季度收回,则该公司第四季度现金收入为( )元。
437
440
875
701
某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下:
单位:万元
(2)销售收入预计:2013年11月200万元,12月220万元;2014年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为25万元;12月末归还到期的短期借款18万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计长期借款年利率为9%,短期借款年利率为6%,利息按月支付。
(8)企业最低货币资金余额为20万元;预计货币资金余额不足20万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍,借款年利率为6%,利息按月支付。
(9)按月计提坏账准备。
要求:
(1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款;
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;
(3)计算12月份税前利润。