题目

(2006年计算题)ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数,年利息率为6%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示:

2006年度ABC公司现金预算金额单位:万元

                                                                                               

 

项目

 
 

第一季度

 
 

第二季度

 
 

第三季度

 
 

第四季度

 
 

全年

 
 

①期初现金余额

 
 

40

 
 

*

 
 

*

 
 

*

 
 

(H)

 
 

②经营现金收入

 
 

1010

 
 

*

 
 

*

 
 

*

 
 

5516.3

 
 

③可运用现金合计

 
 

*

 
 

1396.30

 
 

1549

 
 

*

 
 

(I)

 
 

④经营现金支出

 

⑤资本性现金支出

 

⑥现金支出合计

 
 

800

 

*

 

1000

 
 

*

 

300

 

1365

 
 

*

 

400

 

*

 
 

1302

 

300

 

1602

 
 

4353.7

 

1200

 

5553.7

 
 

⑦现金余缺

 
 

(A)

 
 

31.3

 
 

-37.7

 
 

132.3

 
 

*

 
 

⑧资金筹措及运用

 

加:短期借款

 

减:支付借款利息

 

购买有价证券

 
 

0

 

0

 

0

 

0

 
 

19.7

 

(C)

 

(D)

 

0

 
 

(F)

 

0

 

0.3

 

-90

 
 

-72.3

 

-20

 

0.3

 

(G)

 
 

*

 

0

 

*

 

*

 
 

⑨期末现金余额

 
 

(B)

 
 

(E)

 
 

*

 
 

60

 
 

(J)

 

说明:表中用“*”表示省略的数据。

要求:

计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值(除H和J项外,其余各项必须列出计算过程)。

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A=40+1010-1000=50(万元)

B=50+0=50(万元)

C-C×6%×3/12=19.7,所以C=19.7÷(1-6%×3/12)=20(万元)

D=20×6%×3/12=0.3(万元)

E=31.3+19.7=51(万元)

F=0-0.3-(-90)=89.7(万元)

G=-20-0.3-(-72.3)=52(万元)

H=40(万元)

I=40+5516.3=5556.3(万元)

J=60(万元)

多做几道

2011年年初的所有者权益总额;

2011年的基本每股收益和稀释每股收益;

2011年年末的每股净资产和市盈率;

2011年的平均负债额及息税前利润;

计算该公司目前的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数;

若2012年的产销量会增加10%,假设其他条件不变,公司2012年的息税前利润会增长多少。

计算2010年和2011年的营业净利率、总资产周转率、权益乘数和净资产收益率(涉及到资产负债表中数据使用平均数计算);

用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数对净资产收益率的影响。

已知:A公司2012年年初负债总额为4000万元,年初所有者权益为6000万元,该年的所有者权益增长率为150%,年末资产负债率为0.25,平均负债的年均利息率为10%,全年固定经营成本总额为6925万元,净利润为10050万元,适用的企业所得税税率为25%,2012年初发行在外的股数为10000万股,2012年3月1日,经股东大会决议,以截止2011年末公司总股本为基础,向全体股东发放10%的股票股利,工商注册登记变更完成后的总股数为11000万股。2012年9月30日新发股票5000万股。2012年年末的股票市价为5元,2012年的负债总额包括2012年7月1日平价发行的面值为1000万元,票面利率为1%,每年年末付息的3年期可转换债券,转换价格为5元/股,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,假设企业没有其他的稀释潜在普通股。
要求:根据上述资料,计算公司的下列指标:
(1)2012年年末的所有者权益总额和负债总额;
(2)2012年的基本每股收益和稀释每股收益;
(3)2012年年末的每股净资产、市净率和市盈率;
(4)计算公司的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数;
(5)预计2012年的目标是使每股收益率提高10%,2012年的销量至少要提高多少?

计算2015年末的基本每股收益;

计算2015年末稀释每股收益;

计算2015年的每股股利;

计算2015年末每股净资产;

某公司年终利润分配前的股东权益各项目如下:

已知该股票每股市价为18.8元,本年净利润为100万元。
要求:回答以下互不相关的问题:
(1)计算利润分配前的每股收益、每股净资产、市盈率;
(2)该公司盈余公积的计提比例为15%,若考虑发放5%的股票股利,并按发放股票股利后的股数每股发放现金股利0.20元,计算实施此分配方案后的下列指标:①股东权益各项目数额;②每股收益;③每股净资产;④每股市价;
(3)按1:2的比例进行股票分割后,计算实施此方案后的下列指标:①股东权益各项目数额;②每股收益;③每股净资产;④每股市价。

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