12.某矿山开采企业2017年10月将一批未税铁精矿销售给关联企业，取得不含增值税销售额2500万元。关联企业将该批铁精矿对外销售，取得不含增值税销售额3500万元，则该矿山开采企业当月应纳资源税(　)万元。(铁矿资源税税率为6%)

　　A.60　　B.84　　C.150　　D.210

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。铁矿石资源税减按40%征收资源税。则该矿山开采企业应纳资源税=3500×6%×40%=84(万元)

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　　13.下列选项中，不属于环境保护税征税范围的是(　)。

　　A.某生产企业直接向环境排放的污水

　　B.某建筑施工现场产生的超过规定标准的噪声

　　C.家庭产生的生活垃圾

　　D.某化工厂直接向环境排放的废气

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企事业单位和其他生产经营者直接向环境排放应税污染物属于环境保护税的征税范围。家庭产生的垃圾不属于环境保护税征税范围。

　　14.位于市区的某生产企业实际占地21000平方米。由于经营规模扩大，2018年3月该企业通过转让方式取得一块土地，该块土地面积为5000平方米，合同约定土地于3月份交付。该市规定的城镇土地使用税税率为3元/平方米。该生产企业当年应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.63000　　B.73000　　C.74250　　D.78000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』以转让方式取得土地使用权的，从交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。当年应纳城镇土地使用税=21000×3+5000×3÷12×9=74250(元)

　　15.下列各项中，免征耕地占用税的是(　)。

　　A.农村居民占用耕地新建住宅

　　B.飞机场跑道占用的耕地

　　C.航道占用耕地

　　D.医院占用耕地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　16.下列选项中，属于房产税征收范围的是(　)。

　　A.位于农村的某企业办公用房

　　B.房地产开发企业建造后待售的商品房

　　C.露天游泳池

　　D.工矿区内经营用的房屋

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村;房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;露天游泳池不征收房产税。

　　17.下列有关契税征收管理的表述中，错误的是(　)。

　　A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报

　　B.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

　　C.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权属转移合同性质凭证的当天

　　D.对已缴纳契税的购房单位或个人，在办理房屋权属变更登记之后退还的，不予退还已纳契税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

　　18.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是(　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.国有土地使用权转让

　　C.房地产的出租

　　D.房地产的继承

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国有土地使用权的转让是指土地使用者通过出让等形式取得土地使用权后，将土地使用权再转让的行为。土地使用权的转让，属于土地增值税的征税范围。

　　19.某汽车贸易公司2018年3月进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售12辆，取得含税销售收入540万元;3辆企业自用，5辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为45万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率30%、消费税税率12%)

　　A.11.08　　B.29.55　　C.44.32　　D.73.86

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。对外销售和投资的小汽车不属于自用，无需缴纳车辆购置税。汽车贸易公司应纳车辆购置税=(25+25×30%)÷(1-12%)×10%×3=11.08(万元)。

　　20.某生产企业2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为5.59吨;挂车1部，其整备质量为2.7吨;小汽车5辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额30元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该生产企业2017年度应缴纳的车船税为(　)元。

　　A.2303.1　　B.2343.6　　C.2380.5　　D.2384.1

　　『正确答案』B

　　『答案解析』挂车按照货车税额的50%计算纳税。整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。应纳车船税=5.59×3×30+2.7×30×50%+5×360=2343.6(元)

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