12.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒
B.服装
C.化妆品
D.劳保用品
13.企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
A.电动汽车
B.体育用鞭炮药引线
C.铅蓄电池
D.销售价格为9000元的手表
14.A卷烟生产企业的H牌卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集H牌卷烟批发环节价格为每标准条130元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售H牌卷烟200标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为( )元。
A.2578000
B.2153700
C.1710000
D.3670000
15.某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )万元。
A.16.8
B.18.9
C.18.98
D.19.3
16.卷烟批发企业甲2018年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为( )元。
A.325000
B.130000
C.195000
D.336000
12.
【答案】D
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
13.
【答案】C
【解析】选项A:电动汽车不属于消费税征税范围;选项B:体育用鞭炮药引线不属于消费税征税范围;选项D:销售价格(不含增值税)在1万元(含)以上的手表为消费税征税范围内的高档手表。
14.
【答案】A
【解析】H牌卷烟计税价格=130×(1-30%)=91(元/条),属于甲类卷烟。
该企业当期应纳消费税=200×150+91×200箱×250条/箱×56%=2578000(元)。
15.
【答案】B
【解析】用于赠送福利院和发放给职工作福利的地板应视同销售计算缴纳消费税,计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=(160+113)×5%+(160+113)/(800+500)×(200+300)×5%=18.9(万元)。
16.
【答案】D
【解析】纳税人(批发商)之间销售的卷烟不缴纳消费税。自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。甲企业应缴纳消费税=(150+50)×13000×11%+(150+50)×250×200×0.005=336000(元)。
2022年中级经济师3天特训营免费领!!
课程套餐 | 课程内容 | 价格 | 白条免息分期 | 购买 |
---|---|---|---|---|
2022年注册会计考试-签约三师特训班 | 直播+退费+模考卷+答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 视听+购买 |
2022年注册会计考试-零基础快速取证 | 直播+录播+考点串讲+专项突破 | ¥2980 | 首付298元 | 视听+购买 |
2022年注册会计考试-签约旗舰托管班 | 直播+重读+模考卷+答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 视听+购买 |