11.2017年年初，甲企业经批准占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼儿园、3000平方米用于建造医院、1000平方米用于建造养老院，其余用作建设办公楼。已知，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)元。

　　A.160000

　　B.120000

　　C.200000

　　D.100000

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　　12.下列有关房产税税率的表述中，正确的是(　　)。

　　A.个人出租商铺适用4%的房产税税率

　　B.个人出租住房适用4%的房产税税率

　　C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

　　D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

　　13.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.16.8

　　B.22.57

　　C.26.11

　　D.27.84

　　14.下列关于房产原值的有关规定，不正确的是(　　)。

　　A.与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.中央空调不计入房产原值

　　D.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

　　15.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元(不含增值税，下同);将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价100000元。居民丙取得该住房后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，下列税务处理说法错误的是(　　)。

　　A.甲不用缴纳契税

　　B.乙需要缴纳契税6000元

　　C.丙不用缴纳契税

　　D.丁不用缴纳契税

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】经批准开山填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。但此处的开山填海整治的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，所以此处的受让填海形成的土地不免税。该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】占用耕地用于建造幼儿园、医院、养老院，免征耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=(10000-1000-3000-1000)×20=100000(元)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】选项AC：个人出租商铺、企业出租闲置办公楼，均按12%的税率征收房产税;选项D：企业拥有并使用的生产车间适用1.2%的房产税税率。

　　13.

　　【答案】C

　　【解析】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业厂房宗地容积率=1200÷3000=0.4，低于0.5，按照房产建筑面积的2倍计算计入房产原值的地价。该企业每年应缴纳的房产税=(2000+900÷3000×1200×2)×(1-20%)×1.2%=26.11(万元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税;对于附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

　　15.

　　【答案】A

　　【解析】甲销售第一套住房不用缴纳契税，承受方乙应当缴纳契税=200000×3%=6000(元)。房屋交换，价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税;甲与丙互换住房，由甲支付差价款，甲应当缴纳契税=100000×3%=3000(元)。丙不是补差价的支付方，所以不用缴纳契税。丙与丁等价交换房屋，免征契税。

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