11、关于可转换债券的特征，下列说法正确的有(　)。

　　A、设置不可赎回期的目的，在于保护债券发行公司的利益，防止债券持有人过早转换债券

　　B、设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份，保护债券投资者的利益

　　C、设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失

　　D、设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换为股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的

2020年注册会计师备考通关秘籍 点击下载>> 

　　12、A公司拟采用配股的方式进行融资。2011年3月15日为配股除权登记日，以该公司2010年12月31日总股数1000万股(股东李某拥有200万股)为基数，每10股配2股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为5元/股，配股价格为4元/股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，所有股东(李某除外)都参与配股，下列说法中正确的有(　)。

　　A、每股股票配股权价值为0.17元

　　B、配股后股东李某的财富损失了28万元

　　C、配股后股票价格为4.86元

　　D、配股后股票价格为4.83元

　　13、在我国，配股的目的主要体现在(　)。

　　A、不改变老股东对公司的控制权

　　B、由于每股收益的稀释，通过折价配售对老股东进行补偿

　　C、增加发行量

　　D、鼓励老股东认购新股

　　14、对发行公司来说，采取包销的方式销售股票，其优点有(　)。

　　A、可以及时筹足资本

　　B、可以节省发行费用

　　C、免于承担发行风险

　　D、不会损失发行溢价

　　15、增发新股方式分为公开增发和非公开增发，下列属于非公开增发内容的有(　)。

　　A、发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价

　　B、认购方式通常为现金认购

　　C、发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　D、认购方式可以是现金，也可以是非现金资产

　　16、下列有关租赁的表述中，正确的有(　)。

　　A、由承租人负责租赁资产维护的租赁，被称为毛租赁

　　B、不可撤销租赁在承租人足额支付款项并得到出租人认可后，可以提前终止

　　C、按照我国税法规定，租赁期为租赁资产使用年限的大部分(75%或以上)的租赁，被视为融资租赁

　　D、按照我国会计制度规定，租赁开始日最低付款额的现值小于租赁开始日租赁资产公允价值90%的租赁，按融资租赁处理

　　11、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 设置不可赎回期的目的，在于保护债券持有人的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券，所以选项A错误。设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份，同时也能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失，是保护债券发行公司的利益，所以选项B错误。

　　12、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 配股后股票价格=[1000×5+(1000-200)/10×2×4]/[1000+(1000-200)/10×2]=4.86(元/股)，每股股票的配股权价值=(4.86-4)/5=0.17(元/股)。配股前股东李某的股票价值=200×5=1000(万元)，配股后股东李某的股票价值=200×4.86=972(万元)，配股后股东李某的财富损失了1000-972=28(万元)。

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在我国，配股权是指当股份公司需再筹集资金而向现有股东发行新股时，股东可以按原有的持股比例以较低的价格购买一定数量的新发行股票。这样做的目的有：(1)不改变老股东对公司的控制权和享有的各种权利;(2)因发行新股将导致短期内每股收益稀释，通过折价配售的方式可以给老股东一定的补偿;(3)鼓励老股东认购新股，以增加发行量。所以本题的选项ABCD均是答案。

　　14、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 对发行公司来说，包销的办法可以及时筹足资本，免于承担发行风险，(股款未募足的风险由承销商承担);但股票以较低的价格售给承销商会损失部分溢价。所以本题答案为选项AC。

　　15、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 公开增发新股的认购方式通常为现金认购。非公开增发新股的认购方式不限于现金，还包括股权、债权、无形资产、固定资产等非现金资产。上市公司公开增发新股的定价通常按照“发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价”的原则确定增发价格;非公开发行股票的发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。因此选项AB不正确。

　　16、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A应该把“毛租赁”改为“净租赁”;如果经过出租人同意或承租人支付足额款项并得到对方认可，不可撤销租赁可以提前终止，选项B正确;按照我国的会计准则规定，符合下了条件之一的租赁为融资租赁：(3)租赁期为租赁资产使用年限的大部分(75%或以上);(4)租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值的90%。由此可知，C的说法正确，选项D的说法不正确。

2022年中级经济师3天特训营免费领！！