假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司,A公司以500 000的价格将其生产的产品销售给B公司,其销售成本为300 000元,因该内部固定资产交易实现的销售利润200 000元。B公司购买该产品作为管理用固定资产使用,按500 000元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设B公司对该固定资产按5年的使用期限,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零;该固定资产交易时间为本年1月1日,为简化抵销处理,该内部交易固定资产按12月计提折旧。 要求:做出该内部交易固定资产的账务处理。
2.简述暂时性差异的含义与类型。
长达公司于2010年12月底购入一台机器设备,成本为525 000元,预计使用年限6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计提折旧。假定税法规定使用年限和预计净残值与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外,不存在其他会计与税收差异。 要求:计算各年的所得税费用,并编制相应的会计分录。
1.简述企业进行所得税核算的一般程序。
A公司20×6年发生了1 000万元广告费用支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6 000万元。 要求:分析指出该项支出产生差异的类型。
简述招股说明书与上市公告书的联系与区别。