题目

  2.简述暂时性差异的含义与类型。

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  答:暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为:

  (1)应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。

  (2)可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

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  2.简述暂时性差异的含义与类型。

  长达公司于2010年12月底购入一台机器设备,成本为525 000元,预计使用年限6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计提折旧。假定税法规定使用年限和预计净残值与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外,不存在其他会计与税收差异。  要求:计算各年的所得税费用,并编制相应的会计分录。

  1.简述企业进行所得税核算的一般程序。

  A公司20×6年发生了1 000万元广告费用支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6 000万元。  要求:分析指出该项支出产生差异的类型。

简述招股说明书与上市公告书的联系与区别。

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