2015年7月1日,甲公司发行每股面值l元、市价2元的股票700 000股取得乙公司80%的股权,股票发行佣金10 000元以银行存款支付。合并完成后,乙公司保留法人资格。合并前甲、乙公司为同一母公司控制的子公司,合并当日已办妥相关手续,假设不考虑其他因素的影响。合并日前甲、乙公司个别资产负债表如下: 要求:(1)编制甲公司2015年7月1日控股合并乙公司的会计分录。 (2)编制甲公司控制权取得日合并工作底稿中的抵销分录。 (3)计算甲公司控制权取得日合并资产负债表中“资本公积”和“所有者权益合计”项目的金额。
2.简述暂时性差异的含义与类型。
长达公司于2010年12月底购入一台机器设备,成本为525 000元,预计使用年限6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计提折旧。假定税法规定使用年限和预计净残值与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外,不存在其他会计与税收差异。 要求:计算各年的所得税费用,并编制相应的会计分录。
1.简述企业进行所得税核算的一般程序。
A公司20×6年发生了1 000万元广告费用支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6 000万元。 要求:分析指出该项支出产生差异的类型。
简述招股说明书与上市公告书的联系与区别。