某一般纳税人的白酒生产企业,2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3 .8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0 .5元)则下列说法正确的有( ) 。
- A
该企业可以做进项抵扣
- B
该企业增值税的计税销售额是40万元
- C
该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
- D
不需要缴纳消费税
某一般纳税人的白酒生产企业,2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3 .8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0 .5元)则下列说法正确的有( ) 。
该企业可以做进项抵扣
该企业增值税的计税销售额是40万元
该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
不需要缴纳消费税
纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税 。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0 .5=90000(元);本企业取得了专用发票,可以做进项抵扣;增值税的计税销售额应该是平均售价,所以增值税的计税价格是10×38000=380000(元)
多做几道
下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
将房地产直接赠与希望小学
以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的
下列关于土地增值税的说法,正确的有()。
土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人
某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权,该支出不缴纳土地增值税
对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用或转让的,均暂免征收土地增值税
对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税
下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。
取得土地使用权支付的金额
土地征用费
耕地占用税
周转房摊销
以下关于房产税的规定正确的有()。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
如果是以劳务作为报酬抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税
从价计征房产税的,按房产原值每年减除10%~30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由当地税务机关确定
旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税
下列各项中,免征契税的有()。
某市属重点高校承受土地用于扩建校园
卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
税务局承受土地用于办公楼建设
某集团军队承受土地用于靶场建设
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