某百货商场为一般纳税人,于2017年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有()。
- A
百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B
百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C
个体零售户本月应纳增值税9.03万元
- D
个体零售户适用3%的征收率
某百货商场为一般纳税人,于2017年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有()。
百货商场本月应纳增值税21.79万元
百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
个体零售户本月应纳增值税9.03万元
个体零售户适用3%的征收率
百货商场是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。
商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+17%)×17%=196.15(万元),选项B正确;
百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元),选项A正确;
个体零售户属于小规模纳税人,适用3%的征收率,选项D正确;
应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元),选项C正确。
多做几道
下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
将房地产直接赠与希望小学
以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的
下列关于土地增值税的说法,正确的有()。
土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人
某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权,该支出不缴纳土地增值税
对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用或转让的,均暂免征收土地增值税
对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税
下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。
取得土地使用权支付的金额
土地征用费
耕地占用税
周转房摊销
以下关于房产税的规定正确的有()。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
如果是以劳务作为报酬抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税
从价计征房产税的,按房产原值每年减除10%~30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由当地税务机关确定
旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税
下列各项中,免征契税的有()。
某市属重点高校承受土地用于扩建校园
卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
税务局承受土地用于办公楼建设
某集团军队承受土地用于靶场建设
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