题目
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【简答】

分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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考点:职责分工与授权批准制度设计,销售与发货控制制度设计,销售与收款业务会计核算控制制度设计

(1)、该企业销售与收款业务存在如下问题:

①信用管理机构由销售部门兼任,易造成销售部门滥用信用政策,损害企业利益;

②大额销售业务的定价及签署合同均由销售部门自主完成,销售部门权限过大,不利于销售业务的内部控制;

③由业务员向客户收取现金,容易引起舞弊;

④逃避银行监控,设立账外账;

⑤销售退回制度存在漏洞,被销售人员利用从事个人私利的舞弊活动,损害企业利益。

(2)、应对销售与收款业务的内部会计控制制度进行如下改进:

①设立专门的信用管理部门,负责制定企业信用政策并监督各部门执行;

②建立销售定价控制制度,统一制订价目表,定期审阅并严格执行;

③严格按照程序办理大额销售业务,指定专人与客户进行谈判,对销售合同明确具体的审批程序和涉及的部门人员,根据企业的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限分配,金额重大的销售合同,应当征询法律顾问或专家的意见。

④现销业务的收款由独立人员办理,避免销售人员接触销售现款;

⑤销售收入及时入账,不得账外设账;

⑥建立完善的销售退回制度,销售退回必须经销售主管审批后方可执行,退回的货物应当由质检部门和仓储部门清点后方可入库,财会部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方的退货凭证等进行审核后办理退款事宜。

多做几道

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【简答】

分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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【简答】

分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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【简答】

分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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【简答】

请为该企业办理销售和发货业务设计科学的控制程序。

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【简答】

分析指出该企业销售与收款内部会计控制制度存在的不足。

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