快速查题-会计中级职称试题

  某企业现着手编制2001年6份的现金收支计划。预计2016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。  　　要求：（1）计算经营现金收入。  （2）计算经营现金支出。  （3）计算现金余缺。  （4）确定最佳资金筹措或运用数额。  （5）确定现金月末余额。    

   A公司11月份现金收支的预计资料如下： （1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。（3）假设存货是均匀购人，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。{Page}要求：编制11月份的现金预算。    

   某企业在2008年的后几个月中有关销售、原材 料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：{Page}单位：元营业收人原材料购人工资与薪水9月600002000012000lO月60000400001500011月70000400001700012月900003000013000{Page}假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2%的现金折扣。其余的50%将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的工资都在当月支付。另外，假设还有以下情况发生：（1）每个季度的房租为10000元，在每个季度末支付。（2）每个月要支付2000元的其他期间费用。（3）11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。（4）10月1日企业计划保持的银行存款余额为10000元。（5）假设该企业每月现金控制范围在10000元～35000元。{Page}要求：编制该企业2008年10月到12月的现金预算表。    

丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年份季度的现金预算，部分信息如下所示：季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6000050000短期借款260000（E）偿还短期借款0145011500偿还短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×偿还长期借款利息（年利率12%）540540×690期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列式计算过程）。

   已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：资料金额单位：万元资产负债表项目年初数年末数资产800010000负债45006000所有者权益35004000利润表项目上年数本年数主营业务收入净额（略）20000净利润（略）500　　要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：　　① 净资产收益率；　　② 总资产净利率（保留三位小数）；　　③ 主营业务净利率；　　④ 总资产周转率（保留三位小数）；　　⑤ 权益乘数　　（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证