2020基金从业《证券投资基金》考点:财务报表

2020-07-01 10:26:31        来源:网络

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  财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表,外加所有者权益变动表。

  资产负债表

  1.资产负债表含义

  (1)资产负债表也称为企业的“第一会计报表”。

  资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况,报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。

  (2)资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况,是企业经营管理活动结果的集中体现。

  2.会计恒等式:资产=负债+所有者权益

  (1)资产部分表示企业所拥有的或掌握的,以及被其他企业所欠的各种资源或财产。

  (2)负债表示企业所应支付的所有债务。

  所有者权益又称股东权益或净资产,是指企业总资产中扣除负债所余下的部分,表示企业的资产净值,即在清偿各种债务以后,企业股东所拥有的资产价值。

  (3)所有者权益包括以下四部分:

  一是股本,即按照面值计算的股本金。

  二是资本公积,包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。

  三是盈余公积,又分为法定盈余公积和任意盈余公积。

  四是未分配利润,指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。

  3.资产负债表通常有以下四方面的基本作用:

  (1)资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。

  (2)资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。

  (3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况,负债项则说明企业的资金来源和财务状况。

  (4)资产负债表可以为收益把关

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  利润表

  1.利润表含义

  (1)利润表(income statement),亦称损益表,反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)的总体经营成果,揭示企业财务状况发生变动的直接原因。利润表是一个动态报告

  (2)利润表由三个主要部分构成。

  第一部分是营业收入;

  第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用

  第三部分是利润。

  (3)在评价企业的整体业绩时,重点在于企业的净利润,即息税前利润(EBIT)减去利息费用和税费。

  现金流量表

  1.现金流量表含义

  (1)现金流量表(cash flow statement)也叫账务状况变动表,所表达的是在特定会计期间内,企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。

  (2)现金流量表的作用包括反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况

  (3)现金流量表的基本结构分为三部分,即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)

  (4)三部分现金流加总则得到净现金流(NCF),NCF=CFO+CFI+CFF


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