注册会计师
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ABC会计师事务所拟承接A公司(上市实体)2012年度财务报表审计业务,甲注册会计师负责该项目。如果ABC会计师事务所为小型会计师事务所,缺乏具备复核A上市实体财务报表审计业务所需要的足够.适当的技术专长.经验和权限的项目质量控制复核人员,在这种情况下,会计师事务所可以采取的措施是( )。

  • A

    由主任会计师亲自带领未参加审计的注册会计师实施质量控制复核

  • B

    将审计业务变更为审阅业务

  • C

    聘请具有适当资格的外部人员或利用其他会计师事务所实施项目质量控制复核

  • D

    不执行项目质量控制程序

下列关于事务所人力资源管理的说法中不正确的是( )。

  • A

    没有足够的人员,将对业务质量产生不利影响,制约会计师事务所的发展

  • B

    人力资源管理核心是人员数量是否足够

  • C

    解决人员需求预测问题有助于会计师事务所确定完成其业务所需要人员的数量和素质

  • D

    如果人员素质和胜任能力没有达到必需的标准,将直接导致业务质量下降

下列有关会计师事务所对项目质量控制复核时间的说法中,正确的是(   ) 。

  • A

    与管理层沟通后完成项目质量控制复核

  • B

    与治理层沟通后完成项目质量控制复核

  • C

    在出具审计报告前完成项目质量控制复核

  • D

    与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核

下列有关“客户关系和具体业务的接受与保持”的相关说法中,正确的有( )。

  • A

    如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质.范围和局限性产生误解的风险降至最低

  • B

    在确定是否接受新业务时,会计师事务所还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突,如果识别出潜在的利益冲突,会计师事务所应当考虑接受该业务是否恰当

  • C

    如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内控制环境恶劣,或者对业务范围施加重大限制,或者存在其他严重影响业务执行的情形等,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响,必要时,可以考虑终止该客户关系

  • D

    如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的,会计师事务所应当就解除的情况及原因,与客户适当级别的管理层和治理层沟通

项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告的风险 。在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时,复核人员应当考虑(   ) 。

  • A

    在审计中识别的已更正和未更正错报的重要程度及处理情况

  • B

    项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价

  • C

    关于重要性和特别风险的判断

  • D

    拟出具审计报告的适当性

下列有关监控的相关表述中,正确的有( )。

  • A

    在每个周期内,应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查

  • B

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不超过2年

  • C

    会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

  • D

    监控结果表明出具的报告不适当时,会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动,同时征询法律意见

会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核,采取的措施有(   ) 。

  • A

    开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程

  • B

    对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核

  • C

    定期召开项目质量控制复核人员会议

  • D

    汇编形成项目质量控制复核问题案例

在业务执行过程中,注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧,下列关于意见分歧的处理说法中正确的有(   ) 。

  • A

    会计师事务所可以向监管机构进行咨询,以解决和处理这一意见分歧

  • B

    对处理意见分歧形成的结论应恰当的记录

  • C

    在意见分歧解决之后,项目合伙人才能出具报告

  • D

    如果意见分歧没有解决,应当在审计报告中说明对审计意见的影响

下列属于质量控制制度要素的有(   ) 。

  • A

    对业务质量承担的领导责任

  • B

    客户关系和具体业务的接受与保持

  • C

    审计收费标准和时间预算

  • D

    相关职业道德要求

会计师事务所在承接业务之前,应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源,下列事项中,应当考虑的有(   ) 。

  • A

    会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

  • B

    会计师事务所是否需要专家的帮助

  • C

    会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员

  • D

    会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务