题目

下列各项中,注册会计师在与治理层沟通时,需要特别保持职业谨慎,以避免损害审计的有效性的是(     )。

A

拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

B

具体审计程序的性质和时间安排

C

管理层的诚信及专业胜任能力

D

审计中对重要性概念的运用

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注册会计师与治理层沟通的事项


      选项A、D中内容都是准则要求沟通的;

      选项B,在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时,尤其是在治理层部分或全部成员参与管理被审计单位的情况下,注册会计师需要保持职业谨慎,避免损害审计的有效性。例如,沟通具体审计程序的性质和时间安排,可能因这些程序易于被预见而降低其有效性;

      选项C,当治理层全部参与管理时,选项C中内容可能是不适当的,但不至于影响审计的有效性。

      综上,本题应选B。

多做几道

根据《中国注册会计师职业道德守则》,下列说法中正确的是(   ) 。

  • A

    会计师事务所担心可能失去某一重要客户,无条件同意客户的要求

  • B

    注册会计师可以对其能力进行大力宣传,但是不得采用广告的方式

  • C

    会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围

  • D

    根据保密原则,注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益

注册会计师在营销专业服务时,以下行为没有违反职业道德基本原则的是(   ) 。

  • A

    夸大宣传提供的服务、拥有的资质

  • B

    无根据地比较其他注册会计师的工作

  • C

    利用媒体刊登名称变更的信息

  • D

    暗示有能力影响有关主管部门或类似机构

如果注册会计师被要求提供第二次意见,应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施中不恰当的是( )。

  • A

    征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通

  • B

    在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性

  • C

    向前任注册会计师提供第二次意见的副本

  • D

    直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司(属于公众利益实体)财务报表审计业务的关键审计合伙人,其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表,假如不考虑特殊情况,从(   )年度开始,ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师 。

  • A

    2011

  • B

    2012

  • C

    2013

  • D

    2014

下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中,恰当的是(   ) 。

  • A

    即使按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,仍然会对独立性产生不利影响

  • B

    即使按照正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属也不能从公众利益实体的审计客户购买商品

  • C

    如果按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,只要交易性质不特殊或金额不重大,通常不会对独立性产生不利影响

  • D

    如果按照正常的商业程序公平交易,即使交易性质特殊或金额较大,审计项目组成员的主要近亲属仍然可以从公众利益实体的审计客户购买商品,无需采取防范措施

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