题目

注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时,其测试的重要环节包括 ( )

  • A

    检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

  • B

    检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为

  • C

    检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

  • D

    检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

  • E

    检查单位销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

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A,B,C,D,E

多做几道

注册会计师刘丽在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时,发现以下几种处理方法,其中不恰当的有 ( )

  • A

    盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通,要求其配合好相关的盘点工作

  • B

    盘点时应有被审计单位出纳员和会计主管在场

  • C

    库存现金监盘表只能由出纳人员签字,以明确责任

  • D

    注册会计师应亲自盘点

  • E

    盘点前,应由出纳人员将现金集中起来存入保险柜,必要时加以封存

查证银行存款是否存在的重要程序有( )

  • A

    检查银行存款余额调节表

  • B

    实施分析程序

  • C

    函证银行存款余额

  • D

    抽查原始凭证

  • E

    检查银行存款发生额的大小

函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实( )

  • A

    企业内部控制的好坏

  • B

    银行借款金额

  • C

    是否存在企业未入账的负债

  • D

    是否存在或有负债

  • E

    银行存款是否存在

注册会计师寄发的银行询证函要求( )

  • A

    以被审计单位的名义发往开户银行

  • B

    采用积极式询证函

  • C

    银行直接回函至会计师事务所

  • D

    包括银行存款和借款余额

  • E

    包括委托贷款与担保

通过审计程序获取证据,下列与银行存款存在认定目标有关的有()

  • A

    分析定期存款占银行存款的比例

  • B

    检查银行存款余额调节表

  • C

    函证银行存款余额

  • D

    检查银行存款收支的正确截止

  • E

    分析活期存款占银行存款的比例

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