甲公司是乙公司的母公司,20X4年6月,甲公司将成本为5 000元的产品以6 200元的价格出售给其乙公司,乙公司对集团外销售了40%,售价为3 000元,编制合并报表时,抵销分录中应冲减的存货是( )元。
- A
1 200
- B
720
- C
600
- D
1 000
甲公司是乙公司的母公司,20X4年6月,甲公司将成本为5 000元的产品以6 200元的价格出售给其乙公司,乙公司对集团外销售了40%,售价为3 000元,编制合并报表时,抵销分录中应冲减的存货是( )元。
1 200
720
600
1 000
本题主要考查的知识点是内部存货部分实现对外销售,部分未实现对外销售的抵销。编制合并报表时。抵销分录中应冲减的存货为:(6 200—5 000)×(1—40%)=720(元)。
多做几道
某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为()
确认递延所得税负债10万元
确认递延所得税资产10万元
转回递延所得税资产10万元
转回递延所得税负债10万元
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,称为()
永久性差异
收益性差异
暂时性差异
税务性差异
下列各项负债中,其账面价值与计税基础可能产生差异的是()
预计负债
应付账款
应付职工薪酬
其他应付款
根据资产负债表债务法,一项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额将会 于未来期间产生应税金额,增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税,对企业形成经济利益 流出的义务,应确认为 ( )
资产
负债
利润
收益
某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项有:取得国债利息收入10万元;年末计提存货跌价准备20万元。据此计算,该企业2008年应交所得税为()
247.5万元
250万元
252.5万元
255万元
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