题目

华北电器商场为增值税一般纳税人,2014年11月外购各类电器共计800万元,当月销售各类电器共计500万元。销售各类电器均适用17%的税率,上述价格均不舍税。要求:计算该电器商场2014年11月应纳增值税税额。

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解:(1)该商场当月销项税额=500×17%=85(万元)。

(2)该商场当月进项税额=800×17%=136(万元)。

(3)该商场当月应缴增值税=85—136=一51(万元)。

(4)当期销项税额小于当期进项税额(不足抵扣)时,其不足部分可以结转下期继续抵扣


多做几道

扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的会受到什么样的处罚?

陈某于2014年11月取得平面设计劳务报酬收入5000元。要求;计算陈某应缴纳的个人所得税。

孙某于2014年11月转让其专利权的使用权,取得转让收入50000元。要求:计算孙某应缴纳的个人所得税

吴某于2014年11月将自己的一套商品房出售,取得转让收入1200000元。该套商品房购入价格为1000000元,支付相关税费100000元。要求:计算吴某应缴纳的个人所得税。

中国公民王五为某公司员工,2014年12月的工资收入5000元,另外从公司领取全年一次性奖金12000元。要求:计算王五2 014年12月应缴纳的个人所得税。

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