题目

  20××年10月10日,工商银行甲支行因资金紧张向本系统乙支行借款60万元,期限1个月,月利率3‰。双方签订借贷协议后,通过央行划款。11月10日,甲支行开出转账支票,本息一并归还乙支行。  要求:完成资金拆借与归还借款时,工商银行甲支行、乙支行以及同级中央银行分支行有关会计分录。

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  (1)借出资金时

  ①20××年10月10日乙支行根据借款协议,填制转账支票和进账单一并提交中央银行,其会计分录为:

  借:拆出资金——甲支行 600 000

   贷:存放中央银行款项 600 000

  ②当地央行收到进账单及转账支票后,以此代转账凭证,办理转账,会计分录为:

  借:工商银行存款——乙支行 600 000

   贷:工商银行存款——甲支行 600 000

  转账后将进账回单转交给甲支行。

  ③甲支行根据进账回单,编制转账借,贷方凭证各一联,办理转账,会计会录为:

  借:存放中央银行款项 600 000

   贷:拆入资金——乙支行 600 000

  (2)归还借款时

  ①11月10日,甲支行开出转账支票提交当地央行,主动归还向乙支行的借款,本息合计601 800。会计分录为:

  借:拆入资金——乙支行 600 000

   金融企业往来支出——同业拆借利息支出 1 800

   贷:存放中央银行款项 601 800

  ②央行收到甲支行归还借款本息的支票后办理转账,会计分录为:

  借:工商银行存款——甲支行 601 800

   贷:工商银行存款——乙支行 601 800

  转账后,将进账单收账通知联交乙支行。

  ③乙支行根据进账单收账通知联,编制特种转账借方传票一联,贷方传票二联,办理转账,会计分录为:

  借:存放中央银行款项 601 800

   贷:折出资金——甲支行 600 000

    金融企业往来收入——同业折借利息收入 1800

多做几道

  (1)20××年3月3 日,本行(工商银行甲分理处)收到开户单位新星公司交来的转账支票和三联进账单,委托开户行付款。收款人为同源外贸公司,其开户行为中国银行乙分理处。支票金额500 000元。  (2)20××年6月1日,本行收到开户单位新星公司交来的现金支票要求提取现金,支票金额80 000元。  要求:完成有关会计分录。

20××年5月20日,工商银行甲分行A分理处收到本行客户必诚商贸集团提交的银行汇票申请书,金额为200 000元,本行审核后予以受理。  5月22日,必诚商贸集团在乙地采购后,需支付货款185 000元,提货后将汇票交给供货单位棉纺厂。5月24日,乙地棉纺厂财务人员持票到开户行工商银行乙分行B分理处办理收款业务。工商银行乙分行B分理处经对票据审核并确认无误后,办理转账。  5月27日,工商银行甲分行A分理处收到借记报单后,办理转账。  要求:完成上述工商银行甲分行A分理处和工商银行乙分行B分理处有关会计分录(忽略手续费)。

  (1)20××年5月10日,工商银行甲分行A分理处收到本行开户单位森源商贸公司提交的银行汇票申请书,金额为200 000元。该公司欲往乙地锦绣布匹厂购买布匹,兑付行为工商银行乙分行B分理处。  (2)5月22日,森源商贸公司业务员持汇票前往乙地采购,本次采购共支付货款180 000元,提货后业务员将汇票与解讫通知一并交予锦绣布匹厂,5月25日,锦绣布匹厂财务人员到工商银行乙地分行B分理处办理收款业务。  (3)5月27日,甲分行A分理处收到报单及解讫通知后,办理转账。  要求:完成有关会计分录。

  20××年7月20日,工商银行甲分行 A分理处受理以下业务:  (1)本行客户大金公司交来本行转账支票和二联进账单,金额50 000元,出票人为本行客户红叶服装厂。  (2)本行客户龙宇公司交来建设银行转账支票和二联进账单办理转账,支票金额60 000元,出票人为宏远商贸公司。  (3)本行客户欣欣电子仪器厂交来转账支票和三联进账单,委托本行付款。收款人为本行客户东大商贸集团,支票金额80 000元。  (4)本行客户彼德电子厂交来的转账支票和三联进账单,委托开户行付款。收款人为中国银行客户裕安公司,支票金额100 000。  要求:完成本行有关会计分录。

  20××年12月1日,客户李明要求将20 000美元现钞存入其现汇账户。当日汇率是:美元钞买价CNY628.37/USD100,美元汇卖价CNY636.82/USDl00。  要求:完成本行有关会计分录。

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