题目

悦强公司2009年8月份发生下列经济业务:(1)从凯伟公司购入甲材料1批,收到的增值税专用发票注明:货款30000元,增值税5100元,材料已验收入库,货款尚未支付。(2)从甲企业购进乙材料1批,收到的增值税发票注明材料价款为10000元,增值税1700元。另支付运杂费和装卸费800元。结算凭证已收到,材料尚未运达企业。款项已全部付讫。(3)从乙企业购进丙材料1批,材料已到达并已验收入库,但发票等结算凭证尚未收到,货款尚未支付。月末,按照丙材料暂估价格入账,暂估价为7000元。待收到结算凭证,货款为20000元,增值税为3400元,企业以银行存款支付全部款项。要求:根据资料编制会计分录。

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(1)借:原材料——甲材料     30000
      应交税费——应交增值税(进项税额)     5100
      贷:应付账款——凯伟公司         35100
(2)借:在途物资——乙材料      10800
      应交税费——应交增值税(进项税额)     1700
      贷:银行存款       12500
(3)借:原材料——丙材料      7000
      贷:应付账款——暂估应付账款    7000
9月初用红字将上述分录冲回:
借:原材料——丙材料          7000
   贷:应付账款——暂估应付账款      7000
收到结算凭证后支付全部款项时:
借:原材料——丙材料      20000
   应交税费——应交增值税(进项税额)     3400
   贷:银行存款         23400

多做几道

新月公司为增值税一般纳税人。2009年4月5日向甲公司销售商品1批。增值税专用发票注明:价款为100000元,增值税税额17000元。该批商品的实际成本为60000元。商品已发出,发票账单已交付甲公司,货款尚未收到。要求:根据下述资料编制会计分录。(1)2009年4月10日,甲公司验收该批商品时发现商品质量未达到合同标准,要求新月公司在价格上给予5%的折让。按规定,发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。(2)如果甲公司2009年4月12日支付了该批商品货款。但于2010年1月2日发现商品质量有问题并退回给新月公司,新月公司用银行存款支付了退贷款。

甲股份公司自2007年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2008年6月专利技术获得成功,达到预定用途。2007年在研究开发过程中发生材料费150万元、人工工资100万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2008年在研究开发过程中发生材料费80万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。要求:编制甲股份公司2007年度和2008年度有关研究开发专利权的会计分录。

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