职上网在线题库 > 会计中级职称试题 > 中级会计实务 > 第十八章资产负债表日后事项 > DUIA公司所得税采...

DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，2017年12月1日DUIA公司向五环公司销售A产品400万件，每件售价50元（不含增值税），每件成本40元。五环公司收到产品后3个月内如发现质量问题可退货，DUIA公司根据经验估计退货率为20%。2017年12月31日止，A产品未发生退回。DUIA公司在2017年度财务报告批准报出前（退货期未满）发生退货60万件。DUIA公司2017年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（）。

200

300

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资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

实际退回发生在资产负债表日后，属于资产负债表日后调整事项，需调整报告年度（2017年）财务报表相关项目。

2017年12月31日确认预计负债的金额=400×（50-40）×20%=800（万元），

由于退货期未满，日后事项期间冲减预计负债=800×60÷（400×20%）=600（万元），

调整后预计负债账面价值=200（万元），计税基础=200-200=0（万元），

应确认的递延所得税资产=200×25%=50（万元）

综上，本题应选A。

多做几道

盈余公积属于什么科目（）

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.权益类科目

商标注册费用计入什么科目（）

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

印花税入什么科目（）

A.损益类科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

待摊费用是什么科目（）

A.损益类科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

国债利息收入计入什么科目（）

A.无形资产科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目