题目

某企业下设一家全资子公司,其注册资本为200万元。2015年接到美国某公司订单,为完成订单,该公司需要一次性采购800万元的原材料,为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元,借款期限1年——2015年1月1日~12月31日,全年支付利息48万元,计算不得扣除的利息支出。表1:各月平均权益投资(单位:万元)

扫码查看暗号,即可获得解锁答案!

点击获取答案

(1)确定年度实际支付的全部关联方利息:800×6%=48万元

(2)关联债资比例

年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和

表2:年度各月平均关联债权投资和各月平均权益投资


关联债资比例=9600/4200=2.29

超过标准比例,计算不得扣除的利息支出。

(3)不得扣除的利息支出

=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)

=48×(1-2/2.29)

=6(万元)

子公司纳税调增6万,但母公司不得调减,按利息收入全额48万计税。

多做几道

(2009年,6分)某省国家税务局拟在2008年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划部署,要求各个相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查,并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某,要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后,王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核,发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题,且数额巨大,超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题:1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?2.此项业务王某能否个人收款?并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题,王某在执业时应如何处理?

个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月,甲以生意清淡经营亏损为由,没有在规定的期限办理纳税申报,所在地税务所责令其限期申报,但甲逾期仍不申报。随后,税务所核定其应缴纳税款1000元,限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款,并对核定的税款提出异议,税务所不听其申辩,直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款,税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售,用以抵缴税款。问题:1.根据税法规定,应如何处理甲的行为?2.分析税务所的执法行为有何不妥。

某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元,借方的进项税额为17000元,月末的账务处理?

某企业转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价80万元,现以30.9万元售出。请作出相关的账务处理。

某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件,每件进价50元,增值税额8.50元,含税售价65.52元。经甲营业柜组拆包上柜时,发现有200件质量上有严重缺陷,经与供货单位协商,同意退货。如数退出该商品后,收回价款存入银行。账务处理?

最新试题

该科目易错题

该题目相似题