下列有关材料采购内部控制的表述,存在内部控制设计缺陷的有( )。
- A
请购单既可由仓库人员填制,也可由车间、管理部门人员填制
- B
订购单未连续编号
- C
验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行
- D
财会人员收到采购发票后,直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
- E
收到采购发票前,将材料在仓库临时存放,暂不办理验收手续
下列有关材料采购内部控制的表述,存在内部控制设计缺陷的有( )。
请购单既可由仓库人员填制,也可由车间、管理部门人员填制
订购单未连续编号
验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行
财会人员收到采购发票后,直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
收到采购发票前,将材料在仓库临时存放,暂不办理验收手续
B选项中订购单应连续编号,确保订购业务的真实性、完整性;C选项中内部检查与相关的执行和记录工作相互独立,以保证内部检查的独立性和有效性。D选项中应付款项记账人员在收到卖方发票时将发票上信息与订单、验收单等相关凭证核对并对合计加以复核,审核发票之后登记采购日记账和应付款项明细账。E选项中材料入库前应先办理验收手续。
多做几道
下列各项中,属于资产负债表审查内容的有( )。
检查会计原则的遵循情况
报表编制方法的合规性
所得税会计处理的正确性
审查资产负债表日后事项
营业外支出的合规性
下列项目属于营业外支出的有( )。
经营租入的设备折旧费
因污染环境而支付的罚款
向关联企业的捐赠
非季节性和修理期间的停工损失
职工子弟学校经费
审计人员对现金流量表进行实质性审查时,主要使用的审计方法有( )。
函证
分析法
盘点
检查核对法
金额验证法
下列选项属于会计稽核控制的是( )。
报表内容控制
对账控制
编制方法控制
审核控制
岗位责任控制
审查财务报表的目标有()。
评价企业的经营业绩
评价企业的风险管理水平
证实报表内容的真实性
确认报表编制方法的合规性
确认报表编制方法的一贯性
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