题目

甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元,预缴企业所得税税额 60 万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已 知企业所得税税率为 25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分,准予在计算企 业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。(2017 年)

  • A

    (300+38)×25%-60=24.5(万元)

  • B

    300×25%-60=15(万元)

  • C

    (300+300×12%)×25%-60=24(万元)

  • D

    [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

扫码查看暗号,即可获得解锁答案!

点击获取答案

公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额 38 万元,故公 益性捐赠支出税前可以扣除 36 万元,或者,本年度纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。
知识点:应纳税所得额的计算
题库维护老师:LWJ

多做几道

养老金怎么计算退休领取金额()

A.月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。

B.月基本养老金=基础养老金*个人账户养老金。

C.月基本养老金=基础养老金-个人账户养老金。

D.月基本养老金=基础养老金/个人账户养老金。

个人所得税怎么计算()

A.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)*工资所在级别的税率-速算扣除数。

B.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资+起征点5000元)*工资所在级别的税率-速算扣除数。

C.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)*工资所在级别的税率+速算扣除数。

D.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)/工资所在级别的税率-速算扣除数。

残疾人保证金怎么计算()

A.应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.5%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。

B.应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.5%+已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。

C.应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.5%-已安排残疾职工人数)/本地区上年度职工年平均工资。

D.应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数/1.5%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。

用人单位应当自用工之日起(  )内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

  • A

    15日

  • B

    30日

  • C

    45日

  • D

    60日

赵某与甲公司于2018年1月1日签订了1年期的劳动合同,2018年7月1日,甲公司未按照合同约定向赵某支付工资,2019年1月1日,劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定,赵某应当在规定时间之前申请劳动仲裁。该时间是( )。

  • A

    2019年1月1日

  • B

    2019年7月1日

  • C

    2020年7月1日

  • D

    2020年1月1日

最新试题

该科目易错题

该题目相似题