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会计初级职称
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根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
- A
某大学教授从甲企业取得咨询费
- B
某公司高管从乙大学取得的讲课费
- C
某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
- D
某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
- A
税收滞纳金
- B
个人所得税税款
- C
业主的工资薪金支出
- D
在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许 结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（ ）。
- A
广告费
- B
业务宣传费
- C
工会经费
- D
职工教育经费
2017 年甲企业取得销售收入 8000 万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万 元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元；当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
- A
业务招待费准予扣除的数额为 39 万元
- B
业务招待费准予扣除的数额为 36 万元
- C
广告费准予扣除的数额为 500 万元
- D
广告费准予扣除的数额为 700 万元
下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。
- A
非居民企业在中国设立机构、场所的，取得收入与机构、场所没有联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- B
居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C
非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
- D
非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（ ）。
- A
个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除
- B
纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准
- C
采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1 000元，并签订书面分摊协议或口头协议
- D
受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（ ）。
- A
企业为投资者支付的商业保险费
- B
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出
- C
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
- D
非银行企业内营业机构之间的利息
根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。
- A
向客户支付的合同违约金
- B
向税务机关支付的税收滞纳金
- C
向银行支付的逾期利息
- D
向公安部门缴纳的交通违章罚款
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。
- A
转让境内房产取得的所得
- B
许可专利权在境内使用取得的所得
- C
因任职在境内提供劳务取得的所得
- D
将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
- A
甲有限责任公司
- B
乙事业单位
- C
丙个人独资企业
- D
丁股份有限公司