快速查题-初级审计师试题
初级审计师
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下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
- A
生产应税消费品的单位和个人
- B
进口应税消费品的单位和个人
- C
委托加工应税消费品的单位和个人
- D
零售应税消费品的单位和个人
甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A
61800÷（1＋3%）×3%－10000×3%＝1500元
- B
61800×3%＝1854元
- C
61800×3%－10000×3%＝1554元
- D
61800÷（1＋3%）×3%＝1800元
下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是（ ）。
- A
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
- B
外购的无形资产
- C
通过捐赠取得的无形资产
- D
通过债务重组取得的无形资产
在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为（ ）。
- A
增值税
- B
消费税
- C
印花税
- D
关税
企业报送年度所得税申报表的时限为在年度终了之日起（ ）。
- A
3个月
- B
4个月
- C
5个月
- D
45天
某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利，在没有同类产品销售价格的情况下，该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是（ ）。
- A
（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
- B
（原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）
- C
（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
- D
（原材料＋加工费）÷（1＋消费税税率）
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- A
委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天
- B
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- C
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
- D
采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
- A
10日
- B
15日
- C
20日
- D
30日
外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是（ ）。
- A
15%
- B
20%
- C
25%
- D
33%
A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2017年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
- A
3月18日
- B
4月20日
- C
4月28日
- D
5月30 日