超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

2022-06-07 20:45:00 来源：网络

　　超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

　　某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从97年开业至今，未有利润)。

　　由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：

　　计提所得税时，

　　借：所得税

　　贷：应交税金

　　支付罚款时，

　　借：利润分配--税收罚款 5000

　　贷：银行存款 5000

　　缴交税金时，

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：银行存款

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