企业所得税会计分录怎么做 最新企业所得税会计分录
2022-11-10 20:27:09 来源：网络
1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。
对于企业来说，需要在月度或季度申报财务报表之前，计提企业需要预缴的企业所得税。
注意，这里的金额只是企业根据会计规定计算出来，需要预缴的企业所得税。并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。
2、期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
对于企业来说，“所得税费用”会直接冲减企业的利润。“所得税费用”作为企业需要实际承担的税款，也是企业需要支出的一部分。
按照流程来看，这一步的时间有的时候可能要晚于实际缴纳所得税的时间，对于我们做到心中有数即可。
3、实际缴纳时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
企业需要在月度或季度财务申报表通过之后的规定的时间内，缴纳企业需要预缴的企业所得税。由于先出报表，所以企业才需要先进行预提，然后再进行缴纳。
另外需要注意的是，企业的经济行为如果涉及到了递延所得税，也是会影响企业需要缴纳的“所得税费用”。
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