一、公司建立了工会组织,会计分录编制如下:
1、每月计提单位及上级经费时:
借:管理费用——工会经费
贷:其他应付款——单位工会
其他应付款——上级工会
2、上缴工会经费时:
借:其他应付款——单位工会
其他应付款——上级工会
贷:银行存款
3、收到经费返还时:
借:银行存款
贷:其他应付款——工会经费
二、公司未建立工会组织,会计分录编制如下:
借:管理费用——工会经费
贷:其他应付款——工会经费
发生相应支出时:
借:其他应付款——工会经费
贷:银行存款
工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用,是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般按工资总额的2%提取,40%上缴上级工会,60%记入公司账户,由公司用于职工福利。工会经费必须有工会经费缴纳时收到的收据,才能全部在税前扣除,否则没有收据不得抵扣。工会经费应当通过“应付职工薪酬”科目进行核算。
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