税务师
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非房地产企业在计算土地增值税时,与转让房地产有关的税金,包含(  )。

  • A

    营业税

  • B

    城市维护建设税

  • C

    房产税

  • D

    企业所得税

  • E

    印花税

下列业务应缴纳土地增值税的有(  )。

  • A

    房地产评估增值的

  • B

    某商业企业以土地作价入股投资开办工厂

  • C

    将自有房产赠送给客户的

  • D

    以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

  • E

    出地、出资双方合作建房,建成后又转让的

允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有(  )。

  • A

    耕地占用税

  • B

    管理费用

  • C

    土地征用费

  • D

    财务费用

  • E

    建房直接成本

下列各项行为中,可以免征土地增值税的有(  )。

  • A

    企业与企业之间的房地产交换

  • B

    私营企业的房地产评估增值

  • C

    无力偿还借款,以房屋作抵押

  • D

    双方合作建房,建成后分房自用的

  • E

    因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算:

  • A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

  • B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

  • C

    直接转让土地使用权的。

  • D

    取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;

下列属于土地增值税征税范围的有(   )。

  • A

    房地产评估增值

  • B

    抵押期间的房产

  • C

    房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业

  • D

    以房地产抵债而发生房地产产权转让的

  • E

    子女继承父亲的房产

下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有(  )。

  • A

    转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

  • B

    对于纳税人既建普通标准住宅又建其他房地产的,应分别核算增值额,不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不能适用免税规定

  • C

    纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

  • D

    房地产开发企业转让开发产品时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许单独再扣除

  • E

    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税纳税义务人的有(  )。

  • A

    转让中国土地使用权的外国企业

  • B

    转让外国土地使用权的外国企业

  • C

    转让中国土地使用权的人民政府

  • D

    转让中国土地使用权的非营利组织

  • E

    转让外国土地使用权的中国企业

下列关于房地产开发企业清算过程中的表述,正确的有(  )。

  • A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

  • B

    取得土地使用权所支付的契税,应计入房地产开发成本扣除

  • C

    取得土地使用权所支付的契税,应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

  • D

    房地产开发企业用建造的本项目房产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理

  • E

    货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效的凭证计入拆迁补偿费

房地产开发公司支付的下列相关支出,在计算土地增值税时,可列入加计20%扣除范围的有(  )。

  • A

    取得土地使用权所支付的金额

  • B

    与房地产开发项目有关的财务费用

  • C

    销售过程中发生的销售费用

  • D

    建筑安装工程费

  • E

    公共配套设施费