注册会计师
筛选结果 共找出207

某高新技术企业,取得技术转让所得900万元,其中成本100万,该企业缴纳企业所得税()万元。

  • A

    22.5

  • B

    30

  • C

    37.5

  • D

    33

下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的是(   ) 。

  • A

    企业实际支付给关联方的利息支出

  • B

    逾期偿还贷款的银行罚息

  • C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

  • D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

张先生2010年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股,A公司属于代持股公司 。后通过股权分置改革,成为限售股 。2016年2月,A公司将限售股转让,取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值,则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税(   )万元 。

  • A

    500

  • B

    425

  • C

    382.5

  • D

    450

下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是()。

  • A

    租入固定资产的改建支出,准予摊销

  • B

    消耗性生物资产的支出,准予摊销

  • C

    自创商誉,不得计算摊销费用

  • D

    在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元 。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为(   )万元 。

  • A

    21

  • B

    21.25

  • C

    30

  • D

    50

以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(   ) 。

  • A

    支付给母公司的管理费

  • B

    按规定缴纳的财产保险费

  • C

    以现金方式支付给某中介公司的佣金

  • D

    赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是(   ) 。

  • A

    特许权使用费收入

  • B

    因债权人原因确实无法支付的应付款项

  • C

    转让无形资产所有权的收入

  • D

    出售固定资产的收入

纳税人筹办期间发生的筹办费用支出,所得税处理办法错误的是()。

  • A

    可以在开始经营之日的当年一次性扣除

  • B

    可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销

  • C

    筹办企业不计算亏损年度

  • D

    筹办活动期间的筹办费用,不得计算为当期的亏损

下列项目中,不允许在应纳税所得额中据实扣除的有(   ) 。

  • A

    高新技术企业发生的职工教育经费支出

  • B

    建造固定资产过程中向银行借款的利息

  • C

    独立企业之间支付的管理费

  • D

    固定资产转让费

根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的是(   ) 。

  • A

    改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

  • B

    企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  • C

    外购商誉不得税前扣除

  • D

    企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧